чистая прибыль стр.190 формы №2
--------------------------------, или К6 = ------------------------------ (6)
выручка от реализации стр. 010 формы №2
Рентабельность вложений в предприятие рассчитывается по формуле (7)
балансовая прибыль стр.140 формы №2
--------------------------------, или ------------------------------ (7)
итог баланса стр. 700 баланса
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 - 0,1
К2 - 0,8
К3 - 1,5
К4 - 0,4 - для всех предприятий, кроме предприятий торговли и лизинговых компаний
0,25 - для предприятий торговли и лизинговых компаний
К5 - 0,10
К6 - 0,06
Разбивка показателей по категории в зависимости от их фактических значений представлена в таблице 34.
Таблица 34 – Показатели по категории в зависимости от их фактических значений
Коэффициенты |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
К1 |
0,1 и выше |
0,05 - 0,1 |
менее 0,05 |
К2 |
0,8 и выше |
0,5 - 0,8 |
менее 0,5 |
К3 |
1,5 и выше |
1,0 - 1,5 |
менее 1,0 |
К4 | |||
кроме торговли и лизинговых компаний |
0,4 и выше |
0,25 - 0,4 |
менее 0,25 |
для торговли и лизинговых компаний |
0,25 и выше |
0,15 - 0,25 |
менее 0,15 |
К5 |
0,10 и выше |
менее 0,10 |
нерентаб. |
К6 |
0,06 и выше |
менее 0,06 |
нерентаб. |
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +
+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.
Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.
Определение класса кредитоспособности.
Устанавливается 3 класса:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом: 1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).[13].
Еще по теме:
Методика оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
Каждый из субъектов рынка: центральный банк, коммерческие банки-контрагенты, другие кредитные и финансовые учреждения, нефинансовые организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банков. Однако, обще ...
Методология формирования кредитной политики в коммерческом
банке
Методология формирования кредитной политики банка предполагает формулирование основных принципов, используемых для решения рассматриваемой проблемы. Первый из них определяется необходимостью учета многовекового опыта западной банковской системы. Здесь речь идет в первую очередь об использовании эфф ...
Понятие современной кредитно-денежной системы
Современная кредитно-денежная система представляет собой результат длительного исторического развития и приспособления кредитных институтов к потребностям развития рыночной экономики. С институциональной точки зрения кредитно-денежная система представляет собой комплекс валютно-финансовых учреждени ...