Анализ банковского баланса

Под структурой пассивов понимается соотношение разных по качеству статей пассива баланса банка к балансовому итогу.

Диагностику финансового состояния организации можно провести с применением стандартных методов анализа бухгалтерской отчетности. К данным методам можно отнести следующие:

1.Анализ абсолютных показателей;

2.Вертикальный анализ;

3.Горизонтальный анализ;

4.Трендовый анализ;

5.Анализ финансовых коэффициентов.

Анализ абсолютных показателей.

Данный метод является первичным в изучении и позволяет определить основные тенденции в деятельности организации. Суть: построение аналитических (агрегированных) форм отчетности (уплотненного аналитического баланса (УАБ) и агрегированного отчета о прибылях и убытках) и интерпретации абсолютных показателей этих форм.

Основными статьями анализа УАБ являются: активы, структура финансовых вложений, источники формирования собственного капитала, размер заемных средств и другие статьи, характеризующие имущественное положение организации. Выручка от продаж, различные виды прибыли, доходы и расходы – важнейшие анализируемые статьи агрегированного отчета о прибылях и убытках.

Вертикальный анализ, проведенный за 2010 год, позволяет сделать следующие выводы:

- значительную долю в структуре активов составляют: чистая ссудная задолженность (67,05%), чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи около 17,2%, денежные средства около 3,8%, чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 4,16%, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3,7%, а доли остальных активов составляют менее 3%.

- в структуре пассивов наибольший удельный вес принадлежит средствам клиентов (некредитных организаций) и средствам кредитных организаций, а также вкладам физических лиц.

Горизонтальный анализ

Суть данного анализа заключается в сравнении статей баланса с прошлым периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей и рассчитать темпы роста (прироста).

Существует два способа горизонтального анализа:

- цепной способ, в котором последующий период сравнивается с предыдущим (например, данные на 01.01.2010 г. сравниваются с данными на 01.01.2011 г.);

- базисный способ, когда выбирается базисный период времени (например, данные на 01.01.2010 г.), с которым сравниваются все последующие периоды.

Горизонтальный анализ, проведенный за 2010 год, позволяет сделать следующие выводы:

- на 01.01.2011 г. баланс составил 120,9% по сравнению с базисным периодом.

- наибольший процент в показателях активов принадлежит инвестициям в дочерние и зависимые организации, затем чистым вложениям в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочим активам и чистой ссудной задолженности;

- неиспользованная прибыль(убыток) за отчетный период, а также средства кредитных организаций и средства клиентов (некредитных организаций) являются самыми значительными в структуре пассива;

Трендовый анализ

Данный анализ предназначен для формирования возможных значений показателей в будущем. Его цель заключается в выявлении основной тенденции динамики показателей без учета случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. Трендовый анализ требует сравнение показателей отчетности за ряд лет для построения тренда. В виду отсутствия данных за столь продолжительный период, произвести трендовый анализ не представляется возможным.

Анализ финансовых коэффициентов

Этот метод используют для анализа финансовой отчетности организации. Он основан на расчете показателей путем соотношения между отдельными статьями баланса и статьями разных форм отчетности и определении взаимосвязей между ними.

Еще по теме:

Органы управления рисками
Крупные банки обычно имеют два комитета по управлению рисками: комитет по кредитному риску и комитет по управлению активами и пассивами банка. Ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по кредитному риску, несет кредитный отдел. Операционный отдел, отделы ценных бумаг, между ...

Московская межбанковская биржа, как крупнейшая биржа Центральной и Восточной Европы
История ММВБ начинается с валютных аукционов, они стали проводиться в ноябре 1989 года Внешэкономбанком СССР. Именно тогда впервые установили рыночный курс рубля по отношению к доллару. Со временем на место Валютной биржи Госбанка в январе 1992 года пришла Московская межбанковская валютная биржа, к ...

Характеристика страховых продуктов компании
ФГ «Страховые традиции» предоставляет своим клиентам следующие продукты и программы: - для индивидуальных клиентов; - для корпоративных клиентов; - перестрахование. Для индивидуальных клиентов компания предоставляет следующие виды страхования. Медицинское страхование представлено такими программами ...