Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций, составляют бухгалтерский отчет за отчетный год и представляют его в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения в следующем объеме:
- Годовой баланс в форме оборотной ведомости за отчетный год;
- Отчет о прибылях и убытках кредитной организации с учетом событий после отчетной даты;
- Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;
- Аудиторское заключение;
- Пояснительная записка.
Порядок и срок составления годового отчета утверждаются в учетной политике банка исходя из установленного в соответствии с учредительными документами порядка представления годового отчета на утверждения общего собрания акционеров и с учетом сроков проведения аудиторской проверки.
В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года следующую подготовительную работу:
- Проводят сверку остатков по счетам аналитического учета с синтетическим. В случае выявления расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению.
- Проводят инвентаризацию имущества и обязательств на 1 ноября или 1 декабря отчетного года.
-Начисляют и отражают по соответствующим счетам проценты за декабрь отчетного года.
-По всем счетам клиентов обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов с остатками по состоянию на 1 января следующего за отчетным года, не позднее, чем в первый рабочий день нового года. От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков до представления годового отчета в Банк России.
-Начисляют и отражают по соответствующим счетам резервы на возможные
потери.
-Начисляют и отражают на соответствующих счетах все причитающиеся к уплате налоги.
Формы отчетности подписываются руководителем и главным бухгалтером банка. Перед составлением годового отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами:
-Расчеты внутри банка, начатые в отчетном году, за исключением операций по счетам клиентов.
-Формирование и восстановление резервов.
-Определение финансовых результатов.
По итогам проведения годового собрания акционеров и утверждения годового отчета осуществляется реформация баланса, результаты которой отражается в бухгалтерском учете не позднее двух рабочих дней после оформления протоколом итогов собрания акционеров.
При этом оформляются проводки:
1.на начисление дивидендов, Д 70502, К 60320
2.на начисление резервного фонда, Д 70502, К 10701
на списание использованной прибыли, Д 70801, 70802, К 70502.
Еще по теме:
Доходность и ликвидность ценных бумаг во время финансового кризиса
Всем известно, что ценные бумаги – это один из главных инструментов рыночной экономики. Скорость обращения ценной бумаги, ее доходность и ликвидность – важнейшие категории, по которым можно сделать вывод о ее инвестиционном потенциале. Во время кризиса финансовые аналитики пристально следят за пози ...
Совершенствование методики валютного прогнозирования
Финансовый кризис внес существенные изменения в сложившуюся до недавнего времени ситуацию на российском валютном рынке. Причем речь идет не только о существенных сдвигах в курсовой динамике, но и о принципиальных изменениях в объемах рынка, его волатильности и структуре операций по различным валютн ...
Методика оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
Каждый из субъектов рынка: центральный банк, коммерческие банки-контрагенты, другие кредитные и финансовые учреждения, нефинансовые организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банков. Однако, обще ...