Роль инспекционных проверок в повышении качества капитала банков

В ходе реализации задач Банка России, нацеленных на обеспечение устойчивости банковского сектора, усиливается роль инспектирования кредитных организаций в качестве важного элемента регулирования банковской системы, позволяющего выявить реальные проблемы кредитных организаций с целью своевременного применения мер надзорного реагирования. Инспекционная деятельность является ключевой в обеспечении достоверности отчетности, представляемой кредитными организациями в Банк России. Поскольку, качество капитала отдельного банка напрямую связано с качественной структурой национального банковского сектора, именно в этом направлении сосредоточены усилия инспектирования Банка России.

В ходе проверок кредитных организаций инспекционными подразделениями выявляется значительное количество нарушений, допущенных при определении величины собственных средств (капитала), которое было установлено Положением Банка России N 215-П, следствием чего является неверный расчет нормативов, в том числе норматива Н1.

При расчете норматива достаточности капитала Н1 типичным нарушением является занижение суммы активов, взвешенных с учетом риска, в том числе вследствие:

– необоснованного включения в расчет активов I, II, III групп риска вложений в государственные ценные бумаги и долговые обязательства местных органов власти, на которые наложен арест;

– занижения величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам;

– занижения размера рыночного риска.

Нарушения при расчете собственных средств, в первую очередь обусловлены несоблюдением требований нормативных актов Банка России (в том числе Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери») в части классификации ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности и прочих активов и создания резервов на возможные потери по ним в недостаточном размере.

Вместе с тем кредитные организации не вполне корректно используют в своей деятельности достаточно либеральные нормы Положения Банка России N 254-П. Так, например, возможность неоднозначного толкования термина "реструктурированная ссуда" (ссуда не считается реструктурированной, если изменение сроков кредитования (пролонгация) осуществляется в соответствии с условиями, предусмотренными кредитным договором) позволяет кредитным организациям неоднократно продлевать дополнительными соглашениями срок действия кредитных договоров, оставляя неизменными при этом категорию качества ссуды и величину созданного резерва на возможные потери по ссудам. Таким образом, путем включения в кредитные договоры условия о возможности пролонгации ссуды кредитные организации "правомерным" способом скрывают фактически просроченную задолженность и искусственно улучшают качество кредитного портфеля.

Другим способом, позволяющим кредитным организациям скрывать фактически просроченную ссудную задолженность, в частности, по потребительским кредитам, является создание ими аффилированных компаний. Данные организации участвуют в процессе выдачи кредитов в качестве посредников и одновременно принимают на себя функции поручителей заемщиков. В последний день исполнения заемщиками – физическими лицами обязательств по кредитным договорам (используя разное операционное время, устанавливаемое для обслуживания физических и юридических лиц) аффилированные компании со своих счетов погашают за них задолженность, не допуская образования просрочки.

Как свидетельствуют результаты проверок, нарушения, допускаемые кредитными организациями при расчете собственных средств, могут быть вызваны занижением величины просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней, необоснованным включением в расчет фондов кредитной организации фондов материального поощрения и экономического стимулирования, а также фондов, в результате использования которых происходит уменьшение величины имущества, а также другими причинами.

Еще по теме:

Понятие страхового рынка,
Страховая деятельность (страховое дело) – сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также деятельность страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием и перестрахованием. Страховой рынок – определенная сфера финанс ...

Тенденции и перспективы российского рынка облигаций
Сезон природного расцвета 2009 года охарактеризовался "пробуждением" и деловой активностью на российском рынке корпоративных облигаций. Правда, кризис внес свои мазки в картину данного сегмента: в прошлом остались низкие процентные ставки и определенное равнодушие инвесторов к вопросам ко ...

Максимизация прибыли
Введем в рассмотрение стандартную функцию прибыли в предположении, что банки оперируют на совершенно конкурентных рынках факторов производства и рынке сбыта своего продукта. Следовательно, банки выбирают оптимальное количество ресурсов и выпуска в зависимости от заданных извне цен. Однако адекватно ...