Качество активов

Традиционно качество активов оценивается с точки зрения их ликвидности, рискованности и доходности. Классическая схема выглядит следующим образом. На первом шаге анализа активы делят на три основные группы – ликвидные, доходные и неликвидные. Затем анализируется динамика составляющих структуры активов в течение определенного периода. Негативным фактором является уменьшение доли работающих активов и увеличение доли «неликвидов». В завершении анализа внимание концентрируется на анализе работающих активов. Особое внимание уделяется анализу ссудных операций банка и инвестиций в ценные бумаги.

Здесь предлагается дополнительный способ анализа качества доходов, который, учитывая сложившиеся подходы, охватывает более широкий спектр факторов и исключает неоднозначность при интегральной оценке качества активов банков. Для этих целей необходимо вычислять единый показатель качества доходов, в расчете которого участвуют соотношения, отражающие наиболее важные аспекты активной деятельности банков: доля иммобилизации в суммарных активах, доля просрочки в суммарных кредитах, покрытие просроченных активов созданными резервами, доля ликвидных активов.

Под иммобилизацией (ОА) понимаются ресурсы банка, выведенные из объема средств, участвующих в обслуживании клиентов. В отвлеченные активы (иммобилизация) включаются:

основные средства и капитальные вложения за вычетом износа;

участие в капитале предприятий;

технические активы по внутренним взаимозачетам.

К реальным активам (РА) относятся:

очищенные рабочие активы, т.е. активы за вычетом всевозможных расходов и оборотов по смежным активно-пассивным счетам;

просроченные активы;

отвлеченные активы (иммобилизация).

Доля иммобилизации в активах рассчитывается как отношение отвлеченных активов к реальным активам:

Под просроченными активами (ПА) понимаются вложения, признанные банком как:

просроченные вложения;

размещения 3–4 группы риска в соответствии с рекомендациями Центрального банка РФ по распределению активов по группам риска;

сомнительная дебиторская задолженность;

скрытые неликвидные активы.

Под суммарными кредитами (К) понимаются суммы:

межбанковских кредитов;

коммерческих кредитов корпоративным клиентам;

потребительских кредитов;

просроченных активов.

Доля просрочки в суммарных кредитах вычисляется как отношение просроченных активов к суммарным кредитам:

Под резервами (Р3_4) в данном случае понимаются созданные резервы под возможные потери по ресурсам, вложенным в ценные бумаги, и кредиты 3–4 групп риска. Под просрочкой (ПА) понимаются вложения в активы, признанные банком как:

просроченные вложения;

размещения 3–4 группы риска, в соответствии с рекомендациями Центрального Банка РФ по распределению активов по группам риска;

сомнительная дебиторская задолженность;

скрытые неликвидные активы.

Коэффициент «покрытие просрочки резервами» показывает, какая часть просроченных активов обеспечена созданными резервами под возможные потери:

Доля ликвидных активов рассчитывается как отношение ликвидных активов (ЛА) к реальным активам (РА):

Под ликвидными активами (ЛА) понимаются размещенные средства, которые возможно выразить в денежной форме в заданный промежуток времени:

наличные остатки в кассе;

корсчета в ЦБ РФ;

корсчета и деньги в расчетах в банках высшей категории;

корсчета и деньги в расчетах в прочих банках;

размещенные межбанковские кредиты на 1 день;

рыночная стоимость ценных бумаг, свободно торгуемых на финансовых рынках.

К реальным активам (РА) относятся:

чищенные рабочие активы, т.е. активы за вычетом всевозможных расходов и оборотов по смежным активно-пассивным счетам;

просроченные активы;

отвлеченные активы (иммобилизация).

6. Интегральный показатель качества активов.

Увеличение доли просрочки и доли иммобилизации отрицательно влияет на качество активов, поэтому при расчете итогового показателя они берутся со знаком «минус». Так как выбранные составные показатели оказывают примерно одинаковое воздействие на итоговый результат, то примем допущение, что в расчетах они должны участвовать с равными весовыми коэффициентами, суммарно равными единице. Роль весовых коэффициентов заключается в предоставлении возможности по расширению аналитических функций данного показателя. При определенных начальных условиях анализа, отражающих особенности конкретного анализируемого банка, допускается введение собственных весовых коэффициентов, позволяющих перераспределить приоритеты анализа между направлениями вложения финансовых ресурсов. Таким образом, итоговая формула расчета показателя качества активов выглядит следующим образом:

Еще по теме:

Формы существования кредита
Конкретные формы проявления кредита различны и зависят от состава участников кредитной операции. В настоящее время выделяют следующие формы кредита: коммерческий, государственный, банковский, потребительский и международный. Коммерческий кредит - это самая древняя форма кредита, не связанная с нали ...

Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами
В ходе исследования теории были выявлены следующие проблемы: 1)банкам достаточно сложно привлекать средства, поскольку возврат заемных средств и заранее оговоренное вознаграждение за их использование гарантируется независимо от результата хозяйственной деятельности. 2)банкам постоянно необходимо ра ...

Организация биржевой торговли
Участниками биржевой торговли являются члены товарной биржи и посетители биржевых торгов. Постоянные посетители биржевых торгов не участвуют в формировании уставного капитала и в органах управления биржи; право на участие в биржевых торгах предоставляется им за плату на срок не более 3 лет. Общее ч ...