Анализ соответствия структуры активов и пассивов по срокам погашения

Метод сопоставления сроков платежа

Данный метод предполагает сравнение активов и пассивов по срокам их погашения, возврата. Это дает возможность определить разрыв (англ. gap) или по другому «несоответствие» в сроках платежей между активами и пассивами для каждого промежутка времени (причем, наиболее важным здесь является период первых месяцев).

Величина GAP определяется разницей стоимости пассивов и стоимости активов, сроки которых наступают в пределах данного периода. GAP положительный указывает на поддержание соответствующего покрытия ликвидности.

Сопоставление активов и пассивов дает возможность обозревать поступления денежных средств, а также выявлять превышение или недостаток в будущем.

На примере (Приложение 2,3) продемонстрируем способ применения этого принципа. В нашем примере будем руководствоваться следующими дополнительными принципами ликвидности:

· Активы и пассивы следует сопоставлять в соответствии со сроками поступлений и выплат;

· Сроки поступлений и выплат должны быть реально осуществимыми;

· Активы, стоимость которых – сомнительна, исключаются из оценки поступления денежных средств;

· Необходимо принять во внимание прогнозируемые изменения в балансе.

Рассмотрим процесс подготовки расшифровки активов по срокам:

1. Наличность

Из наличности выделен кассовый резерв в сумме 40 млн.ед. (резерв на случай кризисной ситуации), а также часть которой можно располагать систематически. Резерв отнесен на срок свыше 1 года.

2. Корреспондентский счет в ЦБ

Корреспондентский счет разносится по принципу аналогичному наличности.

Если банк держит обязательные резервы на корреспондентском счете, то данная сумма может быть отнесена на срок свыше 1года (так как данную сумму банк должен держать постоянным неснижаемым остатком), либо их разнесение по срокам может осуществляться по мере изымания средств клиентами.

3. Межбанковские кредиты

Эти вложения характеризуются низким уровнем риска несоблюдения условий договора. Поэтому сроки наступления платежей практически не корректируются.

4. Государственные ценные бумаги

Данные активы можно разнести по срокам погашения (Приложение 2), либо бумаги отнести к активам с высоким уровнем ликвидности (Приложение 3). Второй вариант можно назвать аварийным, так как он приводит к досрочной продаже бумаг на вторичном рынке.

5. Краткосрочные кредиты и инвестиционные кредиты

Кредиты расшифровываются по срокам погашения, но могут быть в расшифровку внесены уточнения – при выносе кредитов на просрочку или пролонгации. Изменения в расшифровки кредитов могут вноситься на основании статистических исследований, экономических прогнозов, анализов кредитного департамента.

6. Акции и паи

Это формы многолетних инвестиций, и банки не стремятся избавиться от них.

7. Прочие активы

Это в основном постоянные или другие формы многолетних неликвидных вложений. Поэтому их отнесли в раздел «более 1 года».

Рассмотрим процесс подготовки расшифровки пассивов по срокам:

1) Вклады «до востребования».

В данном примере принято, что 80% пассивов характеризуется месячной стабильностью. Такого рода предположения должны быть основаны на статистических анализах. При этом необходимо сохранять осторожность в принятии такого рода предположений. Часто берется за основу пессимистический вариант – все данные средства отражаются на сроке «до востребования».

Еще по теме:

Девальвация рубля
«Резкое падение мировых цен на нефть привело к ухудшению состояния платежного баланса страны. Стало ясно, что сформировавшийся осенью валютный курс рубля уже не соответствует новым экономическим реалиям. Сложились сильные ожидания девальвации, что в свою очередь усиливало отток капитала и создавало ...

Показатели развития финансового рынка 2007-2008 гг
По объему капитализации российский финансовый рынок находится примерно на 12 месте в мире и у России есть все основании рассчитывать на то, чтобы в 2012 году войти в число 10, а к 2020 году 5 крупнейших по капитализации финансовых рынков мира. Достижению этих целей будет способствовать ряд важных т ...

Анализ ликвидности и платежеспособности Банка России за 2005 год
Коэффициент мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы средств на корреспондентском счете и в кассе к расчетным и текущим обязательствам. Денежные средства = Наличная валюта и платежные документы + Драгоценные металлы и камни Средства в ЦБ = Средства на счетах в Банке России – резерв ...