Составляется банками нарастающим итогом с начала года по каждой статье по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января в рублях и копейках. Входит в состав годовой отчетности банка. Заполняется в тысячах рублях на основании аналитических данных к счету 706 «Финансовые результаты текущего года».
Причем, всем статьям формы № 102 присвоен символ, который состоит из 5-ти знаков. Этот символ указывается в номере лицевого счета по учету доходов, либо расходов с14 по 18 знаки.
Состоит форма из 3-х разделов:
-Доходы: где расшифровываются по аналитическим статьям доходы банка за отчетный период учтенные на счете 70601- 70605.
- Расходы: где расшифровываются по аналитическим статьям расходы банка за отчетный период учтенные на счете 70606-70610.
- Финансовый результат: где указывается разница между доходами и расходами банка.
Сумма в отчете отражаются по трем графам:
- В рублях
- Иностранная валюта в рублевом эквиваленте
- Всего
- На основании бухгалтерской формы № 102 заполняется « Отчет о прибылях и убытках» (публикуемая форма).
Фрагмент формы № 102
№ п\п |
Наименование статей |
Символы |
Суммы в рублях от операций: |
Всего | |
В рублях |
В ин. Валюте и драгоценных металлах. | ||||
1. Доходы А. От банковских операций и других сделок. Раздел 1. Процентные доходы. 1. По предоставленным кредитам | |||||
1. |
Минфину России |
11101 | |||
12 |
Негосударственным коммерческим организациям |
11112 |
Заполняется в тысячах рублях нарастающим итогом на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. Публикуется ежеквартально.
Раздел № 4 Организация и учет безналичных операций банков в иностранной валюте
Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу ЦБ. Возникающие курсовые разницы в течение месяца учитывают:
- положительные - на пассивном счете 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте».
- отрицательные - на активном счете 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте».
Для проведения расчетов в иностранной валюте банки могут открывать корреспондентские счета как в банках резидентах, так и в банках нерезидентах. Для учета операций на корсчетах НОСТРО используют активные счета второго порядка:
Еще по теме:
Механизм ипотечного
кредитования на примере филиала акционерного коммерческого Сберегательного
банка РФ
Правительство Москвы и Сбербанк России запустили начало ипотечного кредитования в октябре 1998 года. Каждый банк разрабатывает свой собственный регламент работы с заёмщиками. Рассмотрим порядок предоставления Сбербанком России кредитов на приобретение, строительство, реконструкцию и ремонт объектов ...
Классификация депозитных операций коммерческих банков
Операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов с целью их последующего размещения и получения дохода, являются пассивными операциями банка. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозит ...
Перспективы развития
ипотеки в регионах РФ
В России избрана двухуровневая модель организации ипотечного рынка. С этой целью в 1997 г. было создано Агентства по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК). Его главной задачей была определена организация вторичного ипотечного рынка в России. Деятельность Агентства также направлена на содействие ...