Учет кассовых операций в иностранной валюте

Порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте определен Положением ЦБ № 199-П, в соответствии с которым поступление наличной иностранной валюты в кассу от физических и юридических лиц оформляется приходным кассовым ордером, а выдача наличной иностранной валюты из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Операционные работники банка ведут кассовые журналы по приходу и расходу, кассиры в конце дня заполняют справки.

Рассмотрим характеристику счета 20202 «Касса кредитных организаций» на примере долларов США, код валюты 840.

Сальдо -

это сумма наличной иностранной валюты в кассах и хранилище банка, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ.

По дебету

отражается поступление наличной иностранной валюты в кассу:

1.от юридических лиц для зачисления на их валютные текущие счета Д 20202840 К 406. 407,40802840

2.от физических лиц:

2.1 клиентов:

-для зачисления на депозит Д 20202840 К 42301840

-при погашении потребительского кредита Д 20202840 К 45501840

-при погашении процентов по кредиту Д 20202840 К 47427840

-для зачисления на банковскую карту Д 20202840 К 40817840

-для перевода Д 20202840 К 40912840, 40913840.

2.2 от работников банка:

-от инкассаторов Д 20202840 К 20209840

-из банкоматов Д 20202840 К 20208840

-из обменных пунктов Д 20202840 К 20206840

-от подотчетных лиц Д 20202840 К 60308840

3.в случае выявления излишков при ревизии кассы Д 20202840 К 70601840

4.положительная курсовая разница Д 20202840 К 70603810

По

кредиту

отражается выдача наличной иностранной валюты из кассы:

юридическим лицам с их расчетных и текущих счетов Д 406, 407, 40802840 К 20202840.

2. физическим лицам: 2.1 клиентам:

-Депозитов и процентов по ним Д 42301840 К 20202840

-потребительских кредитов Д 45501840 К 20202840

-при закрытии банковской карты Д 40817840 К 20202840

-переводов Д40909840,40910840 К20202840

2.2 работникам банка:

-инкассаторам Д 20209840 К 20202840

-для загрузки банкоматов Д 20208840 К 20202840

-в обменные пункты Д 20206840 К 20202840

-подотчетным лицам Д 60308840 К 20202840

3.списание недостачи при ревизии кассы Д 60308840 К 20202840

4.отрицательная курсовая разница Д 70608810 К 20202840

Получение авансов в рублях и в иностранной валюте в обменные пункты валюты от заведующего кассой оформляется записью в Книге учета полученных и выданных денег, а от инкассаторов - на основании описи с оформлением приходного кассового ордера.

Возврат авансов в рублях и инвалюте оформляется записями в Книге, либо в описи с оформлением кассиром обменного пункта РКО.

Комиссии, полученные от клиентов, приходуются по ПКО, который оформляет кассир обменного пункта

Бланки чеков, валюта и документы, полученные на экспертизу и инкассо, учитываются на основании мемориальных ордеров на внебалансовых счетах. Все операции обменных пунктов фиксируются в Реестре операций с наличной валютой и чеками, кроме операций по приему чеков и иностранной валюты на экспертизу и инкассо.

Еще по теме:

Организация биржевой торговли
Организация биржевой торговли в Республике Беларусь регламентируется двумя основными документами: Порядком заключения сделок по купле-продаже государственных ценных бумаг и ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь в ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа", утвержденным проток ...

Оценка рисков
Российский рынок страховых брокерских услуг отличается высокой поляризацией. На рынке работают либо небольшие фирмы (от 1 до 10 человек), либо крупные компании (от 20 до 50 человек) Отсутствие «среднего класса» среди российских страховых брокеров свидетельствует о низком уровне развития института п ...

Сущность, функции и виды рынка ценных бумаг
Рынок ценных бумаг – это сфера экономических отношений, связанных с выпуском и обращением ценных бумаг. Его цель состоит в аккумулировании финансовых ресурсов и обеспечении возможности их перераспределения путем совершения различными участниками рынка разнообразных операций с ценными бумагами, т.е. ...