Учет кассовых операций в иностранной валюте

Учет валютно-обменных операций ведется в соответствии с Указанием ЦБ № 1446-у от 11.06.04.

Рассмотрим учет этих операций на примере долларов США, код валюты 840.

1.Поступление авансов в обменный пункт валюты:

-в рублях Д 20206810 К 20202810, 20209810

-в долларах США Д 20206840 К 20202840, 20209840.

2.Получение бланков дорожных чеков Д 91203810 К 91207810

3.Приобретение наличной иностранной валюты:

-по курсу покупки Д 20206840 К 20206810

-на сумму операционной разницы между курсом ЦБ и курсом покупки Д20206840 К 70601810

4.Продажа наличной иностранной валюты:

-по курсу ЦБ Д 20206810 К 20206840

-на сумму операционной разницы между курсом ЦБ и курсом покупки Д20206810 К 70601810

5.Получение комиссионного вознаграждения от клиента Д 20206810 К 70601810

6. Обмен наличной иностранной валюты одного государства на наличную иностранную валюту другого государства Д 20206840 к 20206978 (долларов США на евро)

7.Прием денежных знаков иностранного государства на инкассо Д 91101840 К 99999840

8.Прием денежных знаков иностранного государства на экспертизу

Д 91104840 К 99999840

9.Покупка чеков Д 20206840 К 20206810

10 Продажа чеков:

- на сумму заполненных чеков Д 20206840 К 47422840

-На сумму проданных чеков Д 20206810 К 20206840

11. Выдача наличный иностранной валюты по банковским картам Д 40817840 К 20206840 и т.д.

Еще по теме:

Основные операции банков
Банки осуществляют пассивные и активные операции. С помощью пассивных операций банк мобилизует ресурсы, а с помощью активных осуществляет их размещение. Ресурсы банка формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. К собственным средствам относятся акционерный и резервный кап ...

Структурно-динамический анализ валютных операций банка
В результате опережающих темпов прироста остатков на рублевых счетах частных вкладчиков Банка за 2010 год (27,0%) по сравнению с остатками вкладов в иностранной валюте (18,1%) удельный вес рублевых вкладов в общем остатке вкладов физических лиц Банка впервые за последние четыре года превысил 80%. В ...

Анализ формирования и использования собственного капитала банка
Рассмотрим особенности формирования и использования собственного капитала банка. Таблица 4. Динамика источников собственного капитала ОАО «Сбербанк РФ» за 2007–2009 годы Показатели Годы Отклонение (+,–) Темп роста, % 2007 2008 2009 2008 от 2007 2009 от 2008 2008 от 2007 2009 от 2008 Средства клиент ...